| |
Дата розміщення: 22.04.2020
XV. Відомості про аудиторський звіт
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ АУДИТОРСЬКА ФІРМА "БЛИСКОР" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
30116289 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
07300, КИЇВСЬКА ОБЛ., ВИШГОРОДСЬКИЙ РАЙОН, МІСТО ВИШГОРОД, "КАРАТ" ПРОМИСЛОВИЙ МАЙДАНЧИК, БУДИНОК 5-А |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1992 |
| Дата і номер рішення про проходження перевірки системи контролю якості аудиторських послуг (за наявності) |
№343/4 від 27.04.17, 27.04.2017 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2019 - 31.12.2019 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
Не змінюючи нашої думки, звертаємо увагу на події після дати балансу, що можуть вплинути на діяльність ПРАТ "УКРАЇНСЬКА КЕРАМІЧНА ГРУПА" в майбутньому. Це є наслідки пандемії COVID-19 та запровадження режиму надзвичайної ситуації по всій території України. Суттєві наслідки глобальної світової пандемії COVID-19, падіння фондових ринків по всьому світу, закриття сполучення між країнами, призупинення діяльності підприємств в Україні та в зв'язку з цим зниження платоспроможності підприємств, може суттєво вплинути на діяльність ПРАТ "УКРАЇНСЬКА КЕРАМІЧНА ГРУПА" в майбутньому. Управлінський персонал вважає, що він здійснює діяльність в повній відповідності з діючим законодавством та вживає належні заходи на підтримку стабільності діяльності та безперервності діяльності ПРАТ "УКРАЇНСЬКА КЕРАМІЧНА ГРУПА". Остаточний вплив і наслідки світової пандемії COVID-19 на діяльність ПРАТ "УКРАЇНСЬКА КЕРАМІЧНА ГРУПА" передбачити вкрай складно, проте вони можуть мати подальший негативний вплив на економіку України та діяльність Товариства. Висловлюючи нашу думку ми не враховували ці питання. Наша думка не містить жодних застережень в зв'язку із цим питанням. |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
б/н, 14.01.2020 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
14.01.2020 - 21.04.2020 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
21.04.2020 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
17000 |
| Текст аудиторського звіту |
ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПРАТ "УКРАЇНСЬКА КЕРАМІЧНА ГРУПА" НАЦІОНАЛЬНІЙ КОМІСІЇ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ КЕРІВНИЦТВУ ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "УКРАЇНСЬКА КЕРАМІЧНА ГРУПА" І. Звіт щодо фінансової звітності Думка із застереженням Ми провели аудит фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "УКРАЇНСЬКА КЕРАМІЧНА ГРУПА" (код ЄДРПОУ 22042269, місцезнаходження: Україна, 84100, Донецька область, м. Слов'янськ, вул. Свободи, 5), що додається, яка включає Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2019 року, Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал (Звіт про зміни у власному капіталі) за рік, що закінчився на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснювальні примітки. На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться у параграфі "Основа для думки із застереженням", фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПрАТ "УКРАЇНСЬКА КЕРАМІЧНА ГРУПА" на 31 грудня 2019 року та її фінансові результати і рух грошових потоків за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, та відповідає вимогам Закону Украі?ни "Про бухгалтерськии? облік та фінансову звітність в Украі?ні" від 16 липня 1999 року № 996-XIV щодо складання фінансовоі? звітності. Основа для думки із застереженням За результатами здійснених аудиторських процедур ми не мали змоги отримати прийнятні аудиторські докази в достатньому обсязі щодо достовірності оцінки вартості фінансових інвестицій в сумі 40 746,0 тисяч гривень, які повинні бути відображені в балансі із застосуванням методу участі в капіталі, як того вимагають П(С)БО. Оскільки нам не був наданий? доступ до фінансовоі? інформаціі? об'єкта інвестування, відповідно ми не мали змоги визначити, чи була потреба в коригуванні зазначеної суми. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту ("МСА"). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі "Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності" нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до Товариства згідно з Кодексом етики професійних бухгалтерів Ради з міжнародних стандартів етики для бухгалтерів ("Кодекс РМСЕБ") та етичними вимогами, що застосовуються в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов'язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням. Ключові питання аудиту Ключові питання аудиту - це питання, що на наше професійне судження, були значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядалися в контексті нашого аудиту річноії фінансовоії звітності в цілому та при формуванні думки щодо неії, при цьому ми не висловлюємо окремоі? думки щодо цих питань. Проаналізувавши перелік всіх питань, інформація щодо яких надавалась тим, кого наділено найвищими повноваженнями, та питань, що мали найбільше значення під час аудиту фінансової звітності поточного періоду, ми не ідентифікували ключові питання аудиту, які необхідно висвітлювати в нашому звіті. Пояснювальний параграф Не змінюючи нашої думки, звертаємо увагу на події після дати балансу, що можуть вплинути на діяльність ПРАТ "УКРАЇНСЬКА КЕРАМІЧНА ГРУПА" в майбутньому. Це є наслідки пандемії COVID-19 та запровадження режиму надзвичайної ситуації по всій території України. Суттєві наслідки глобальної світової пандемії COVID-19, падіння фондових ринків по всьому світу, закриття сполучення між країнами, призупинення діяльності підприємств в Україні та в зв'язку з цим зниження платоспроможності підприємств, може суттєво вплинути на діяльність ПРАТ "УКРАЇНСЬКА КЕРАМІЧНА ГРУПА" в майбутньому. Управлінський персонал вважає, що він здійснює діяльність в повній відповідності з діючим законодавством та вживає належні заходи на підтримку стабільності діяльності та безперервності діяльності ПРАТ "УКРАЇНСЬКА КЕРАМІЧНА ГРУПА". Остаточний вплив і наслідки світової пандемії COVID-19 на діяльність ПРАТ "УКРАЇНСЬКА КЕРАМІЧНА ГРУПА" передбачити вкрай складно, проте вони можуть мати подальший негативний вплив на економіку України та діяльність Товариства. Висловлюючи нашу думку ми не враховували ці питання. Наша думка не містить жодних застережень в зв'язку із цим питанням. Інша інформація Управлінський персонал несе відповідальність за іншу інформацію. Інша інформація складається з річної інформації емітента, яка також включає звіт про корпоративне управління, але не є окремою фінансовою звітністю та нашим звітом аудитора щодо неї. Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію та ми не робимо висновку з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації. У зв'язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з іншою інформацією та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією і фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація має вигляд такої, що містить суттєве викривлення. Якщо на основі проведеної нами роботи стосовно іншої інформації, отриманої до дати звіту аудитора, ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов'язані повідомити про цей факт. Ми не виявили таких фактів, які б необхідно було включити до звіту. Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати товариство чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому. Ті, кого наділено найвищими повноваженнями несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Товариства. Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності. Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та дотримуємось професійного скептицизму протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми: o ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю; o отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю; o оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом; o доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість товариства продовжити безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити компанію припинити свою діяльність на безперервній основі. o оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного відображення. Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту. Ми також надаємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовне, щодо відповідних застережних заходів. ІІ. Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів Основні відомості про Товариство: Повна назва Приватне акціонерне товариство "УКРАЇНСЬКА КЕРАМІЧНА ГРУПА" Код ЄДРПОУ 22042269 Місцезнаходження Україна, 84100, Донецька область, м. Слов'янськ, вул. Свободи, 5 Дата державної реєстрації 28 жовтня 1993 року, № А00 №729575 Види діяльності за КВЕД 68.20 НАДАННЯ В ОРЕНДУ Й ЕКСПЛУАТАЦІЮ ВЛАСНОГО ЧИ ОРЕНДОВАНОГО НЕРУХОМОГО МАЙНА 68.10 КУПІВЛЯ ТА ПРОДАЖ ВЛАСНОГО НЕРУХОМОГО МАЙНА 43.99 ІНШІ СПЕЦІАЛІЗОВАНІ БУДІВЕЛЬНІ РОБОТИ, Н. В. І. У. Генеральний директор Левiт Вiктор Вiкторович Головний бухгалтер Ковальова Наталiя Iванiвна Вартість чистих активів Розрахунок вартості чистих активів акціонерних Товариств здійснюється згідно Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, схвалених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 17 листопада 2004 року № 485. Вартість чистих активів згідно ЦКУ ч.3 ст.155 не може бути меншою від суми статутного капіталу. Чисті активи розраховуються як різниця між сумою необоротних активів, оборотних активів, витрат майбутніх періодів та сумою довгострокових зобов'язань, короткострокових зобов'язань, забезпеченням наступних виплат і платежів, доходів майбутніх періодів. Вартість чистих активів ПрАТ "УКРАЇНСЬКА КЕРАМІЧНА ГРУПА" на 31 грудня 2019 року складає 75 268,9 тисяч гривень. Різниця між розрахунковою вартістю чистих активів і статутним капіталом становить - 74 104,1 тисяча гривень. Вартість чистих активів Товариства станом на 31 грудня 2019 року більша від статутного капіталу. Вартість чистих активів ПрАТ "УКРАЇНСЬКА КЕРАМІЧНА ГРУПА" на 31 грудня 2019 року складає 75 268,9 тисяч гривень та відповідає нормам передбаченим ч. 3 ст.155 Цивільного Кодексу України. Ідентифікація та оцінка аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства При проведені процедур щодо ідентифікації та оцінки аудиторами ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності в наслідок шахрайства, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб'єкта господарювання і його середовища", аудитор виконав процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. Аудиторами були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб'єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки та отримані від Товариства довідки про те, що протягом 2019 року були господарські відносини з пов'язаною особою. Аналіз договорів з такою особою не фіксує випадків шахрайства зі сторони співробітників, що могло спричинити негативний вплив на Товариство. Аудиторами були проведені аналітичні процедури, виконані спостереження та перевірки, в результаті чого отримано розуміння зовнішніх чинників, діяльності суб'єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов'язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Отримані достатні та прийнятні аудиторські докази, що стосуються оцінених ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства, через розробку і застосування прийнятих дій у відповідь. Конкретні дії у відповідь на оцінку аудитором ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є проведена нами ідентифікація умов, а також оцінки класів операцій, залишків на рахунках, розкриття інформації та тверджень, на які вони можуть впливати, а саме: " здійснена перевірка інвентаризаційних відомостей товариства після завершення інвентаризації; " виконані процедури по дебіторській та кредиторський заборгованості (проаналізовано наявні акти звірок), підготовлених управлінським персоналом; " проведені підрахунки залишків на кінець звітного періоду для мінімізації ризику незалежного маніпулювання протягом періоду між здійсненням підрахунків і кінцем звітного періоду; " здійснено тестування цілісності записів та операцій, створених за допомогою комп'ютера; " проведена вибіркова перевірка первинних бухгалтерських документів та іншої інформації. Інформація, отримана в результаті аудиторських процедур, а саме ідентифікації та оцінки аудиторами ризиків шахрайства, не виявила суттєвого викривлення фінансової звітності Товариства за 2019 рік, згідно вимог МСА 240 "Відповідальність аудитора що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності". Інформація про наявність подій після дати балансу, які не знайшли відображення у фінансовій звітності, проте можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Товариства Ми проаналізували інформацію щодо наявність подій після дати балансу, які не знайшли відображення у фінансовій звітності, проте можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Товариства. Фактів таких подій не встановлено. В той же час зауважуємо, що керуючись Міжнародним стандартом аудиту 560 "Подальші події" аудитор не несе відповідальності за здійснення процедур або запитів стосовно фінансових звітів після дати аудиторського висновку. Протягом періоду, починаючи з дати надання звіту незалежних аудиторів до дати оприлюднення фінансових звітів, відповідальність за інформування аудитора про факти, які можуть вплинути на фінансові звіти, несе управлінський персонал. Ідентифікація та оцінка аудитором безперервності діяльності Товариства Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов'язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності. Оцінюючи доречність припущення про безперервність, управлінський персонал бере до уваги всю наявну інформацію щодо майбутнього - щонайменше на 12 місяців з кінця звітного періоду, але не обмежуючись цим періодом. Використовуючи звичайні процедури та згідно аналізу фінансового стану ми не знайшли доказів про порушення принципів функціонування Товариства. Але не вносячи додаткових застережень до цього висновку, звертаємо увагу на те, що в Україні існує невпевненість щодо можливого майбутнього напрямку внутрішньої економічної політики, нормативно-правової бази та розвитку політичної ситуації. Ми не маємо змоги передбачити можливі майбутні зміни у цих умовах та їх вплив на фінансовий стан, результати діяльності та економічні перспективи Товариства. ІІІ. Інші елементи Основні відомості про аудиторську фірму Повне найменування юридичної особи відповідно до установчих документів/ Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма "Блискор" Код ЄДРПОУ 30116289 № і дата видачі свідоцтва про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 1992, видане рішенням Аудиторської палати України № 98 від 26 січня 2001року Включено до розділів Реєстру аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності під реєстраційним номером 1992 Розділ: Суб'єкти аудиторської діяльності Розділ: Суб'єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов'язковий аудит фінансової звітності Аудитор О. А. Добромислова Сертифікат аудитора № 004893, серії "А" Директор ТОВ АФ "Блискор" Р. С. Кушнір Сертифікат аудитора № 007384, серія "А" Адреса аудитора: Україна, 07300, Київська область, м. Вишгород, "КАРАТ" Промисловий майданчик, буд. 5-А Дата складання аудиторського висновку: 21 квітня 2020 року |
|
Телефон: 
e-mail: